證監(jiān)會2024年“1號罰單”來了，作為昔日比肩“四大”的“內(nèi)資第一所”——瑞華會計師事務(wù)所（簡稱瑞華所）接收了這張罰單，高達(dá)1783萬元，引發(fā)社會廣泛關(guān)注。其中直指瑞華所未勤勉盡責(zé)，對康得新2015、2016、2017年度財務(wù)報表審計時，出貨單上的簽字出現(xiàn)“明顯”不一致的情況下，未能提出質(zhì)疑，導(dǎo)致出具的報告存在虛假記載。
證監(jiān)會在駁回瑞華所自辯中提到：
以貨單簽字為例，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，康得新2015年至2017年出貨單，均存在有關(guān)人員簽字明顯不同的情況。對此，瑞華所辯稱，簽字異常不屬會計師需要重點關(guān)注的異常事項，審計工作不涉及鑒定文件的真?zhèn)?。其中?015年3家客戶部分出貨單上的“客戶簽收人”為同一人，系康得新員工誤打客戶名稱所致。2016年審計底稿記錄的出庫單及運貨單簽收人與出貨單實際簽收人不一致，系審計人員工作疏忽，套用原有審計底稿模板所致。2017年同一虛假銷售客戶兩份出貨單同一人簽字字跡不同屬常見情況。
證監(jiān)會復(fù)核發(fā)現(xiàn)，針對2015年不同客戶出貨單簽收人為同一人，根據(jù)康得新提供的資料，南京亦和亦嘉貿(mào)易有限公司和北京順邦信達(dá)科技發(fā)展有限公司的出貨單實則為另外兩張記賬憑證對應(yīng)的出貨單重新打印后偽造客戶簽名。瑞華所審計底稿顯示，審計人員抽取了3601號、3602號憑證作為樣本，故瑞華所應(yīng)當(dāng)關(guān)注但未關(guān)注到出貨單重復(fù)的異常情況，未針對舞弊風(fēng)險追加進一步的審計程序。
針對同一人簽字明顯不同，證監(jiān)會認(rèn)為，雖然審計工作不涉及鑒定文件真?zhèn)危枰谡麄€審計的過程中保持職業(yè)懷疑，尤其在簽字出現(xiàn)“明顯”不一致的情況下，瑞華所應(yīng)當(dāng)關(guān)注但未關(guān)注到告知書中列舉的簽字異常的情形。
簽名易偽造怎么辦，如何防范
偽造簽名、印章，假冒身份對于很多企業(yè)來講已經(jīng)屢見不鮮，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險有70-80%來源于簽名（印章）管理、文件管理等信息安全防范不到位。因此，簽名造假、蘿卜章、假冒身份事件頻發(fā)，且屢禁不止。究其原因，簽名（印章）管控難，簽名字跡偽造無法及時分辨，簽名主體身份無認(rèn)證，讓不法分子存在有機可趁。
近些年，國家全面推廣應(yīng)用電子簽名、電子印章，為解決“簽名造假”“蘿卜章”以及紙質(zhì)簽約效率低、管理難等問題提供了有效手段。根據(jù)《電子簽名法》、《民法典》規(guī)定，合法有效的電子簽名必須包含信任憑證即數(shù)字證書，讓每一個簽名或印章都有唯一綁定的數(shù)字身份，在線即可驗真，使用中確保用戶身份真實、意愿真實，文件防篡改，可以有效防范“簽名造假”“蘿卜章”風(fēng)險。
簽盾保障簽名及用印規(guī)范，使用安全
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